1、公司一般在25号左右，完成代缴社保、公积金工作，根据代缴回单与银行扣款单，财务做如下记账分录：借：销售费用/管理费用等 - 社保/公积金（公司缴纳部分） 其他应收款 - 社保/公积金 - 员工（个人缴纳部分）贷：银行存款
2、行政人事部编制月工资表，财务人员根据工资表做工资计提分录如下：借：销售费用/管理费用等 - 工资 （税前、社保前工资总额）贷：应付职工薪酬 （税后、社保后工资） 应交税费 - 个税 （个税） 其他应收款 - 社保/公积金 - 员工 （个人缴纳部分）
3、公司在实际支付工资后，财务人员工资发放分录如下：借：应付职工薪酬（税后、社保后工资）贷：银行存款
4、公司代缴个税款项后，财务人员做以下分录：借：应交税费 - 个税 （个税）贷：银行存款
5、综上，关于工资的计提与发放记账分录就完成了。
