1、一、假设企业2月份进项税10000，销项税37102.46，2月份应交增值税37102.46-10000=27102.46，会计分录如下： 借：应交税费-增值税-销项税 37102.46贷：应交税费-增值税-进项税 10000贷：应交税费-增值税-转出未交增值税 27102.46借：应交税费-增值税-转出未交增值税 27102.46贷：应交税费-未交增值税 27102.46增值税纳税申报表入下：
2、二、三月收到银行扣税单，做分录入下：借：应交税费-未交增值税 27102.46 贷：银行存款 27102.46同上例子，假设企业不小心交了37102.46增值税，计提分录不变，三月收到税单后，做分录入下：借：应交税费-未交增值税 37102.46 贷：银行存款 37102.46这时，应交税费-未交增值税的科目余额是借方10000，本来应该是0.
3、三、接上例子，假设3咧矸苒禺月份进项税25000，销项税4,6000，应交增值税46000-25000=21000，分录入下：借：应交税费-增值税-销项税 46000贷：应交税费-增值税-进项税 25000贷：应交税费-增值税-转出未交增值税 21000借：应交税费-增值税-转出未交增值税 21000贷：应交税费-未交增值税 21000这时应交税费-未交增值税的科目余额是贷方11000，实际只需缴纳11000增值税，增值税纳税申报表按一下示例填写：
4、四、四月，收到扣税单11000，做分录入下：借：应交税费-未交增值税 11000 贷：银行存款 11000
